На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога. В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Авансы по УСН в 2019 году
На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог. При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи. ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.
Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2019 года.
Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2019 года.
По итогам 2019 года (или по итогам 4 квартала) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:
Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.
Авансовый платеж за 1 квартал 2019 года
Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы»
Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.
Размер налога вычисляется по формуле: Доходы × 6 % . Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.
Шаг 2. «Упрощенцы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.
- ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
- ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.
Теперь из суммы налога за три квартала вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.
Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 1 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)
Доходы предприятия с начала года по конец марта составили 150 000 рублей.
Сумма налога составляет: 150 000 × 6 % = 9 000 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов:
В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей:
30 000 × 3 = 60 000 рублей — с них уплачиваются страховые взносы в размере 30 %: 60 000 × 30 % = 18 000 рублей в месяц. За прошедшие 3 месяца организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 3 = 54 000 рублей. Больничные не выплачивались.Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 9 000 × 50 % = 4 500 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы минус расходы»
Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ . Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ . О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в .
Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с п. 1.7 ст. 346.16 НК РФ , упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы. Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя». Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог.
Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы - Расходы) × 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)
Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей. Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эту сумму он включил в расходы.
Рассчитываем сумму авансового платежа: (120 000 - 40 000) × 15 % = 12 000 рублей.
Авансовый платеж за 2 квартал 2019 года
Порядок расчета авансового платежа за второй квартал аналогичен . При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в прошлом квартале.
Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 2 квартал
Доходы предприятия с начала года по конец июня составили 270 000 рублей.
Из них 150 000 рублей — за 1 квартал и 120 000 рублей за 2 квартал. Авансовый платеж за 1 квартал — 4 500 рублей.Сумма налога составляет: 270 000 × 6 % = 16 200 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за первые шесть месяцев составили, предположим, 108 000 рублей. Больничные не выплачивались.
Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 16 200 × 50 % = 8 100 рублей.
Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовый платеж 1 квартала:
8 100 - 4 500 = 3 600 рублей.
Расчет авансового платежа за 2 квартал по базе «Доходы минус расходы»
Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 2 квартал.
Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал. Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал. Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.
Рассчитываем сумму налога: (230 000 - 85 000) × 15 % = 21 750 рублей.
Теперь вычитаем из этой суммы авансовый платеж 1 квартала:
21 750 — 12 000 = 9 750 рублей.
Авансовый платеж за 3 квартал 2019 года
Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы»
Порядок расчета авансового платежа за третий квартал аналогичен . При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в первом и втором квартале.
Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 3 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)
Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей.
Из них 150 000 рублей — за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал. Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей.Сумма налога составляет: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались.
Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей.
Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала:
12 600 - (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей.
Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы минус расходы»
Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 3 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)
Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей.
Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.
Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей.
Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал.
Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.
ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.
Рассчитываем сумму налога: (380 000 - 125 000) × 15 % = 38 250 рублей.
Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала:
38 250 - (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей.
Если вы просрочили авансовый платеж за квартал
Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года. Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж.
Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так:
1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки.
Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки. Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется:
(1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × 30) + (1/150 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки с 31 дня).
Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее. С 17 декабря 2018 года ключевая ставка составляет 7,75%. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, .
Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале
ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 25 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ — 7,75%.
1/300 × 7,75 % × 12 000 × 16 = 48 рублей.
Таким образом, пени составят 48 рублей, эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября.
Единый налог по УСН за 2018 год (4 квартал)
Расчет единого налога по УСН за 2018 год по базе «Доходы»
Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле:
НАЛОГ = Налоговая база * 6% - Авансовые платежи за год
Шаг 1. Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом. Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.
Шаг 2. Определить размер страховых взносов . Исчисленный налог уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных за период.
ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;
ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.
Шаг 3. Определить налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычитаем сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.
Шаг 4. Рассчитываем налог по УСН . Полученную налоговую базу умножаем на ставку налога и вычитаем все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.
Пример расчета налогового платежа для ООО «Копыто» за 2018 год. ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили составили 580 000 рублей.
1 квартал — 150 000 рублей;
2 квартал — 120 000 рублей;
3 квартал — 150 000 рублей;
4 квартал — 160 000 рублей.
В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.
Сумма налога составляет: 580 000 * 6 % = 34 800 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (60 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30%: 60 000 * 30% = 18 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 * 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались.
Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 34 800 * 50 % = 17 400 рублей.
Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:
17 400 - (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.
Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 1 апреля 2019 года.
Расчет единого налога по УСН за 2018 год по базе «Доходы минус расходы»
Шаг 1. Определяем налоговую базу. Доходы и расходы берем из Книги учета доходов и расходов. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДИР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В отличии от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.
Шаг 2. Определить размер налога. Налог вычисляется по формуле:
Налог = (Доходы — Расходы) * 15 %.
Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.
Пример расчета налогового платежа для ИП Петров А.В. за 2018 год (объект налогообложения — «Доходы минус расходы» 15 %)
Доходы ИП за 2018 год составили 470 000 рублей, а расходы составили 160 000 рублей. Из них:
Петров ежеквартально платит за себя страховые взносы за себя по 8 000 рублей, эти суммы он включил в расходы.
Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 12 000 рублей, 2 квартал — 9 750 рублей, 3 квартал — 16 500 рублей.
Рассчитываем сумму налога: (470 000 — 160 000) * 15 % = 46 500 рублей.
Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год:
46 500 - (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 рублей.
Таким образом, ИП должен уплатить 8 250 рублей до 30 апреля 2019 года.
Расчет минимального налога по УСН 15%
Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение. В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.
Поэтому в конце года необходимо рассчитать налог стандартным способом и минимальный налог. Та сумма, которая окажется больше, подлежит уплате в бюджет.
Пример расчета минимального налога для ООО «Чайный дом». В 2018 году доходы компании «Чайный дом» составили 180 000 рублей, а расходы составили 170 000 рублей.
Рассчитаем сумму налога = (180 000 — 170 000) * 15% = 1 500 рублей в год.
Рассчитаем минимальный налог = 180 000 * 1% = 1 800 рублей.
При незначительном отличии доходов и расходов, сумма минимального налога превысила сумму налога, рассчитанного обычным способом, на 300 рублей. В таком случае ООО «Чайный дом» заплатит за год минимальный налог — 1 800 рублей.
Опоздание с уплатой налога по УСН
За неуплату налога по УСН вовремя, будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если у налоговой будут доказательства того, что вы не платили налог умышленно, хотя знали, что должны, и имели средства на уплату — штраф может вырасти до 40%.
Помимо штрафа за опоздание с оплатой налога, со следующего дня и до дня уплаты включительно начисляются пени. За каждый день просрочки их начисляют по ставке 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Штрафа можно успеть избежать, если оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. Только в таком случае все равно придется заплатить пени.
Кроме штрафов и пеней, за неуплату налога могут заблокировать расчетный счет. Налоговая направит вам уведомление о необходимости уплаты долга с указанием крайнего срока. Если не оплатить долг — счет заблокируют на сумму задолженности.
Если вы с опозданием уплатили авансовые платежи за предыдущие периоды, то пени будут начисляться по каждому просроченному авансу и за год могут составить существенную сумму. Поэтому вовремя рассчитывайте и перечисляйте авансы по налогу. Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает суммы платежей, формирует платежные поручения и напоминает пользователю о сроках уплаты. Бухгалтерия интегрирована с рядом банков — платежку можно сразу отправить в интернет-банк. Протестируйте сервис бесплатно в течение 14 дней, платите налоги, сдавайте отчетность, ведите учет с помощью Контур.Бухгалтерии.
НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?
Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.
Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
По результатам декларации НДС за 3 квартал 2018 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года:
- первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2018;
- вторая 1/3 — до 26.11. 2018;
- третья 1/3 — до 25.12.2018.
При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.
Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.
Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.
При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.
Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года
При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:
- Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
- Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
- Реквизиты налогового органа.
- Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
- ОКТМО места осуществления деятельности.
- Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
- Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2018.
- В поле 108 указываем 0 (ноль).
- В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.
Пример
ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2018 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2018.
Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года имеет следующий вид:
Не знаете свои права?
Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?
Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:
Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.
Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2018 год по требованию имеет реквизиты:
Назначение платежа в платежном поручении
Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2018 года».
Пример назначения платежки при уплате первой части налога:
1/3 НДС за 3 квартал 2018 года.
При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:
НДС за 3 квартал 2018 года.
Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:
Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2018 года на основании требования <номер> от <дата>.
Уплату НДС за 3 квартала 2018 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.
4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.
Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года
|
Сроки сдачи декларации (расчета) |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
|
на бумаге |
электронно |
|||
| Не сдается | до 25.01.2019 | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | |
| до 28.03.2019 (организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | |
| до 30.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 30.01.2019 | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 год |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|
| до 01.04.2018 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 01.04.2019 | Декларация по налогу на имущество за 2018 год | Организации, которые уплачивают налог на имущество ** | |
| до 01.04.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 01.04.2019 | Форма 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ* | |
| до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 21.01.2019 | Единая упрощенная декларация за 2018 год | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
| Не сдается | до 21.01.2019 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
|
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года
Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:
- Форма СЗВ-М;
- Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.
Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:
- за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
- за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
- за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.
Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.
Налоговая установила ежеквартальный и ежемесячный срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года. За опоздание могут не только оштрафовать, но и заблокировать счет. Расскажем, когда нужно заплатить налог, а также на какие реквизиты в платежке обратить внимание, чтобы платеж не попал в "невыясненные".
В статье вы узнаете:
Оплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: сроки
Срок уплаты налога на прибыль зависит от выбранного режима. Есть три варианта:- каждый квартал,
- каждый месяц авансом ,
- ежемесячно по фактической прибыли.
| Отчетный период | Дата платежа | |||
| Квартал | Месяц | Квартал | Ежемесячно по фактической прибыли | Ежемесячно авансом |
| 1 квартал 2018 г. | Январь 2018 | 28 апреля 2018 | 28.02.2018 | 29.01.2018 |
| Февраль 2018 | 28.03.2018 | 28.02.2018 | ||
| Март 2018 | 28.04.2018 | 28.03.2018 | ||
| 2 квартал 2018 г. | Апрель 2018 | 30 июля 2018 | 28.05.2018 | 28.04.2018 |
| Май 2018 | 28.06.2018 | 28.05.2018 | ||
| Июнь 2018 | 30.07.2018 | 28.06.2018 | ||
| 3 квартал 2018 г. | Июль 2018 | 29 октября 2018 | 28.08.2018 | 30.07.2018 |
| Август 2018 | 28.09.2018 | 28.08.2018 | ||
| Сентябрь 2018 | 29.10.2018 | 28.09.2018 | ||
| 4 квартал 2018 г. | Октябрь 2018 | 28 марта 2019 | 28.11.2018 | 29.10.2018 |
| Ноябрь 2018 | 28.12.2018 | 28.11.2018 | ||
| Декабрь 2018 | 28.01.2019 | 28.12.2018 | ||
Важно!Срок уплаты налога на прибыль совпадает с датой сдачи декларации. Срок сдачи декларации налога на прибыль за 3 квартал 2018 года приходится на 29 октября . Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 - 28 августа, за август 2018 - 28 сентября, за сентябрь 2018 - 29 октября.
Штрафные санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018
После того как вы представили декларацию в налоговую, инспекторы будут знать, какую сумму поступлений ожидать. Если перечисления налога в бюджет так и не произошло, то компании выставляют штраф. Он зависит от полученной прибыли и составляет 20 процентов. Причем для инспекторов не важно, полностью вы не заплатили налог или только часть (п. 1 ст. 122 НК РФ) .Если проверяющие в ходе проверки выяснят и докажут, что налогоплательщик специально уменьшил налоговую базу и таким образом заплатил в бюджет меньше, то штраф вырастет до 40 процентов (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Кроме штрафа, налоговая инспекция выставит требование об уплате пени за каждый день неуплаты. Но и на этом штрафные санкции не ограничатся. Инспекторы вправе заблокировать расчетные счета компании в банке. Обычно это происходит со всеми счетами юрлица, включая валютные и карточные.
Наказание за неуплату налога на прибыльУ налоговых инспекторов есть несколько способов воздействия на должников. Обычно они применяют их все:
- Штраф от 20 до 40 % от суммы задолженности
- Пени за каждый день просрочки
- Блокировка расчетных счетов
Уплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: заполнение платежек
Чтобы налоговая не применила наказание, необходимо вовремя и правильно направить платежное поручение в бюджет. Если ошибиться в реквизитах, инспекторы не смогут сразу увидеть ваш платеж. Чтобы это исправить, придется составить письмо об уточнении. Вот список реквизитов, где бухгалтеры чаще всего допускают ошибки:Поле 15 «Сч. N» : самый опасный реквизит, в котором вы указываете получателя средств. Если сделать ошибку в счете, то уточняющее письмо не поможет. Придется еще раз заплатить налог по верным реквизитам и запросить у налоговой возврат ошибочно перечисленных средств.
Поле 104 "КБК" : чтобы не ошибиться в заполнении кода бюджетной классификации, воспользуйтесь нашей таблицей>>Поле 24 «Назначение платежа» : чтобы инспекции было удобнее ориентироваться в ваших платежах, укажите, за какой месяц или квартал вы платите налог на прибыль, и в какой бюджет - региональный или федеральный. Например: "Платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года, зачисляемый в региональный бюджет".
Система администрирования собираемости налоговых платежей в России в современных условиях дефицита налоговых поступлений в части дохода Федерального бюджета действует весьма эффективно.
Целью такой системы является контроль за сбором платежей с налогоплательщиков в установленные сроки. Причем при нарушении таких сроков для налогоплательщика предусмотрены санкции в виде штрафов и пеней. Если суммы таких штрафов для физических лиц составляют определенный процент от суммы налога, то для юридических лиц данные цифры существенно возрастают. Дополнительные штрафы и пени увеличивают налоговую нагрузки на компанию, сокращая ее прибыль и средства для инвестирования в бизнес. Поэтому отслеживание и контроль уплаты налоговых сборов в точно установленные законом сроки является для современных компаний первостепенной задачей.
В связи с чем актуальность вопроса о том, до какого числа нужно заплатить налоги, в России возрастает.
Варианты налогообложения компаний в России
Налоговый Кодекс является основным документом в нашем законодательстве, в котором четко прописаны сроки уплаты различных видов налогов, а также наказания за несвоевременную уплату.
Под категорию плательщиков попадают все лица: и физические, и юридические, но у каждой группы могут быть свои сроки уплаты. Для индивидуальных предпринимателей тоже есть ряд особенностей.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в указанные сроки, регулируется законодательно на разных уровнях. Установлено несколько основных предприятий в России: ОСНО, спецрежимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН. У каждой системы свои ответы на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги.
В зависимости от применяемой системы для предприятия установлены и различные сроки уплаты платежей.
Основные типы налогов
Для предприятия-налогоплательщика по ОСНО предусмотрены следующие виды сборов, по которым необходимо отдельно рассмотреть вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги:
- на прибыль;
- на имущество;
- на воду;
- на землю;
- на транспорт;
- на добавленную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- акцизы;
- НДПИ.
При использовании спецрежимов предприятие освобождается от уплаты части налогов (например, налога на прибыль, НДС, налога на имущество), заменяя их другим. Патентный режим применяют только индивидуальные предприниматели.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги, урегулирован законодательно в Налоговом Кодексе (например, федеральные сборы, либо специальные режимы, либо на местном уровне регионов (например, на имущество, на землю, транспортный). В случае если дата платежа по налогу выпадает на выходной день, то она переносится на ближайший к нему рабочий день.
Особенности налога с прибыли
Налог на прибыль представляет собой существенную долю в структуре налоговых поступлений в бюджет государства. А так как речь идет о достаточно весомом источнике бюджетных поступлений, то и соблюдение сроков его уплаты является очень важным моментом налогового администрирования.
Налог на прибыль уплачивают предприятия от получаемых доходов в виде выручки, прибыли прошлого периода, и т. д. Ставка данного налога составляет 20% от суммы доходов компании.
Данный налог уплачивается в виде авансовых платежей в течение года, а в конце года доплачивается необходимая сумма.
Сама декларация по данному налогу должна быть предоставлена не позднее 28 марта следующего года. Перечисление сумм также производится не позднее 28 марта.
Существует несколько вариантов авансовых платежей по данному налогу:
- организация не вносит платежи, однако уплачивает налог единовременно поквартально;
- организация платит ежемесячно авансовые платежи по данным прошлого квартала.
Как уплачивается НДФЛ?
Представляет собой прямой налог, который исчисляется по ставке в виде процентов от суммы полученного дохода физического (юридического) лица. НДФЛ выплачивается от всех видов доходов налогоплательщика, которые он получил в течение года как в денежной, так и в натуральной форме. Основная ставка данного налога в нашей стране установлена на уровне 13%.
Срок выплаты данного налога связан со сроком выплаты доходов работникам предприятия. Поэтому в таблице срок не установлен, однако в ней будет указан срок оплаты данного налога с отпускных и больничных.
Как уплачиваются местные налоги?
К местным налогам относят платежи юридических и физических лиц, которые поступают в бюджет муниципальных образований.
Даты выплаты по налогам на имущество, по транспортному налогу и земельному налогу установлены законодательно на уровне регионов. В таблице также не указаны сроки по данным видам налогов, так как в различных регионах они совершенно разные.
Как платить суммы по УСН и ЕСХН?
Существующие даты по этим налогам по НК РФ имеют одну оговорку. Если предприятие утратило право применения этих режимов или отказалось от них в добровольном порядке, то оно должно в месяце, который следует за месяцем прекращения специального режима, до даты 25 числа уплатить данный налог.
Когда платить транспортный налог?
На вопрос о том, до какого числа нужно заплатить транспортный налог, ответ представлен ниже:
- для физических лиц - 30 ноября 2018 года;
- для юридических лиц: в каждом регионе России действуют свои даты.
Уплата земельного налога
Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить земельный налог, представлен ниже:
Когда платить водный налог?
Водный налог необходимо платить в бюджет района, где расположен водный ресурс. Льготы по данному налогу отсутствуют. Датой уплаты водного налога является 20-е число последующего месяца.
Уплата имущественного налога
Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить имущественный налог, представлен ниже:
- для юридических лиц авансовые платежи исчисляются как ¼ от базы, умноженной на размер ставки по налогу, по итогам квартала не позже 1 числа последующих 30 дней;
- для физических лиц - до 1 декабря (включительно).
Когда платить налоги в 1 квартале 2018 года?
Для более наглядного представления о сроках уплаты налогов в 1 квартале 2018 года приведем таблицу, в которой отражен список налогов к уплате, а также сроки уплаты и варианты по системам налогообложения.
Дата | Налог | Платеж | ОСНО | ЕНВД |
|
больничные за декабрь 2017 | |||||
Страховые взносы | Декабрь 2017 | ||||
Аванс за январь 2018 | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За декабрь 2017 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
За декабрь 2017 | |||||
Торговый сбор | IV квартал 2017 | ||||
I квартал 2018 (аванс) | |||||
больничные за январь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Страховые взносы | Январь 2018 | ||||
Февраль 2018 года | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За январь 2018 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
За январь 2018 | |||||
Больничные за февраль 2018 | |||||
I кв. 2018 (авансовый) | |||||
Аванс за январь 2018 | |||||
Плата за негативное воздействие | За 2017 год | ||||
Страховые взносы | |||||
Март 2018 (аванс) | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За февраль 2018 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
Аванс за 1 кв. 2018 | |||||
Аванс за февраль 2018 | |||||
Больничные за февраль 2018 | |||||
Когда платить налоги во 2 квартале 2018 года?
В таблице ниже более наглядно отражены основные сроки уплаты по наиболее крупным налогам с разбивкой по датам.
Страховые отчисления | |||||
За апрель 2018 | |||||
Негативное воздействие | |||||
За март 2018 | |||||
Налог (спирт) за январь 2017 | |||||
Налог (бензин) за октябрь 2017 | |||||
За март 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за март 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за январь 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
За 05.2018 года | |||||
| I кв.2018 | |||||
За апрель 2018 | |||||
Налог (спирт) за февраль 2018 | |||||
Налог (бензин) за ноябрь 2017 | |||||
За апрель 2018 | |||||
II кв. 2018 (авансовый платеж) | |||||
Аванс за апрель 2018 | |||||
Больничные за май 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
За июнь 2018 (аванс) | |||||
I кв. 2018 года | |||||
За май 2018 | |||||
Налог (спирт) за 03.2018 | |||||
Налог (бензин) за дкабрь 2017 | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за май 2018 | |||||
Больничные за июнь 2018 |
Когда платить налоги в 3 квартале 2018 года?
В таблице наглядно отражен перечень основных налогов и даты их уплаты в 3 квартале 2018 года.
| Страховые платежи | |||||
За июль 2018 | |||||
Негативное воздействие | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
За июнь 2018 | |||||
Налог (спирт) за апрель 2018 | |||||
Налог (бензин) за январь 2018 | |||||
За июнь 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
III кв. 2018 (авансовый платеж) | |||||
Аванс за июнь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за июль 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
Страховые взносы | |||||
09.2018 (авансовый платеж) | |||||
За июль 2018 | |||||
Налог (спирт) за май 2018 | |||||
Налог (бензин) за февраль 2018 | |||||
За июль 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за июль 2018 | |||||
Больничные за август 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
09.2018 (авансовый платеж) | |||||
II кв. 2018 года | |||||
За август 2018 | |||||
Налог (спирт) за июнь 2018 | |||||
Налог (бензин) за март 2018 | |||||
За август 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за август 2018 |
Когда платить налоги в 4 квартале 2018 года?
Наглядно отображены сроки уплаты налогов в 4 квартале 2018 года в таблице ниже.
Больничные за август 2018 | |||||
Страховые платежи | |||||
За октябрь 2018 | |||||
Негативное воздействие | III квартал 2018 | ||||
III квартал 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
За сентябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за июль 2018 | |||||
Налог (бензин) за апрель 2018 | |||||
За сентябрь 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
IV квартал 2018 (авансовый) | |||||
Аванс за сентябрь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за октябрь 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
11.2018 (авансовый платеж) | |||||
За октябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за август 2018 | |||||
Налог (бензин) за май 2018 | |||||
За октябрь 2018 | |||||
IV кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за октябрь 2018 | |||||
Больничные 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
12.2018 (авансовый) | |||||
За ноябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за сентябрь 2018 | |||||
Налог (бензин) за июнь 2018 | |||||
Аванс за IV кв. 2018 | |||||
Аванс за ноябрь 2018 |
Особенности уплаты налогов в Казахстане
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в Казахстане, рассмотрен ниже. Сроки приведены в таблице.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги по срокам уплаты в Казахстане, также урегулирован законодательно.
Срок уплаты имущественных сборов в стране для физических лиц - до 30.09.2018 года.
Когда платить индивидуальным предпринимателям?
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги для ИП, рассмотрен ниже.
Таблица взносов для индивидуального предпринимателя в 2018 году содержит все необходимые даты.
Взнос | Сумма, руб. | Дата |
Пенсионное страхование ФНС | ||
Медицинское страхование ФНС | ||
Пенсионное страхование ПФР с доходов, свыше 300000 руб. в год | 1% от суммы доходов, превышающих 300000 руб. | |
Взносы в ФСС | 0,2% от МРОТ | 15 числа последующего месяца |
Санкции за неуплату налогов
Несовременная уплата налогов влечет за собой определенные санкции в отношении должника.
Каждый налог предусматривает определенную дату его уплаты. Именно в этот срок необходимо уложиться налогоплательщику, чтобы внести необходимую ему сумму. Предварительно из налоговой инспекции высылается документ-уведомление, в котором указаны не только суммы и расчеты, но и дата уплаты. В настоящее время о датах уплаты налога можно также легко быть информированным из портала Госуслуг.
Варианты наказания для налогоплательщика в случае несвоевременной уплаты следующие:
- пеня исчисляется в соответствии с размером самого налога;
- штраф устанавливается в процентном соотношении от суммы неуплаченной вовремя;
- судебные суммы.
В заключение
Сроки уплаты налогов в нашей стране жестко регламентированы и установлены законодательно на федеральном и региональном уровнях. Соблюдать их должны и физические, и юридические лица.
Птицы
